Главная | Защита прав потребителя | Схема мошенничества на предприятиях

Новые бизнес идеи

Злоупотребления со стороны наемного персонала могут служить основанием для прекращения трудового договора контракта в соответствии с КЗоТ в Украине. Согласно его положения, трудовой договор контракт может быть расторгнут работодателем в связи с совершением по месту работы хищения в том числе мелкого чужого имущества, растраты, умышленного его уничтожения или повреждения, установленных вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, уполномоченного на применение административных взысканий.

Со стороны руководства мошенничество представляет собой злоупотребление служебным положением лицами, занимающими руководящие и административные должности, повлекшее ущерб для предприятия. Субъекты такого вида мошенничества наделены правами по управлению и распоряжению материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.

Для воспроизведения высокого материального статуса недобросовестные руководители иногда прибегают к противозаконным приемам хозяйственной деятельности, то есть мошенничеству. Правонарушения, совершаемые с использованием в корыстных целях своего должностного положения, относятся к должностным злоупотреблениям и сопровождаются подлогами, которые представляют собой сознательные искажения, когда одно действие выдается за другое или несуществующая операция представляется как осуществленная.

Одним из четырех признаков, характеризующих совершение квалифицированного мошенничества, является мошенничество, совершенное лицом с использованием служебного положения. Техника должностных злоупотреблений разнообразна и зависит от двух факторов: Потенциальная вероятность выявления злоупотреблений со стороны персонала несколько выше, чем со стороны администрации, так как именно администрация организовывает соответствующую систему внутрихозяйственного контроля и лучше знает не только ее сильные, но и слабые стороны.

Мошенничество со стороны инвесторов представляет собой форму изъятия денежных средств, с целью привлечения дополнительных капиталовложений либо в целях их дальнейшего присвоения. В основе финансового благополучия инвесторов-мошенников лежит идея спроса потенциальных инвесторов на те, ценные бумаги, которые приносят доход, многократно превышающий размер вложений. Мошенничество со стороны посетителей и контрагентов — покупателей может иметь место в виде хищения материальных ценностей либо частичной оплаты услуг, поручительства других коммерческих организаций, аккредитивы, залоги и т.

Мошенничество со стороны поставщиков основано на заключении сомнительных договоров, как правило, на выгодных условиях поставки и предоплаты. Для целей мошенничества создаются лжефирмы, после чего размещается реклама в средствах массовой информации о возможности продажи товаров с незначительным сроком поставки или по более низким ценам и др. Это позволяет создать видимость наличия товара возможности его поставки. Мошенники-поставщики предъявляют фиктивные складские расписки, другие документы на хранение товара, фальшивые договоры на их поставку.

ГК Украины предусматривает обязанность должника возместить убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства. Уголовный Кодекс предусматривает наличие ответственности за подобного рода мошенничество. По виду искажаемой информации мошенничество в бухгалтерском учете имеет место с данными синтетического и аналитического учета и с данными бухгалтерского баланса фальсификация и вуалирование.

С помощью мошенничества с данными синтетического и аналитического учета работники организации руководство и наемный персонал в зависимости от типа злоупотребления скрывают факты его наличия. Чем квалифицированнее мошеннические действия, тем сложнее обнаружить подлог. Мошенничество в бухгалтерском учете с данными синтетического и аналитического учета подразумевает: С данными отчетности бухгалтерского баланса мошенничество делится на фальсификацию и вуалирование баланса.

Фальсификация баланса связана с подменой одних показателей другими и созданием в этом случае превратного представления о финансовом состоянии предприятия, качественных результатах его деятельности. В отличие от плановой экономики в новых условиях хозяйствования у предприятий появился реальный интерес приукрашивать свою финансовую отчетность. Если раньше, в период функционирования административно-хозяйственной системы управления, причиной искажения показателей отчетности было стремление отразить показатели в соответствии с плановыми, то сейчас это одно из условий выживаемости предприятия.

Целью фальсификации отчетности является достижение экономической ситуации, которая отвечала бы своекорыстным интересам субъектов хозяйствования. Как правило, такой подход направлен против интересов государства и хозяйственных партнеров предприятия. Характер этих искажений определяется поставленными целями и хозяйственными противоречиями, которые возникают в результате деловых расхождений между хозяйствующими субъектами.

Обычно фальсификация баланса имеет место с целью привлечения инвестиций. Для этого завышают доходы для подъема биржевой стоимости акций данного предприятия либо искажают данные бухгалтерского баланса, на основании которых рассчитываются показатели ликвидности и финансовой устойчивости. Вуалирование баланса подразумевает искажения в бухгалтерской отчетности в пределах, разрешенных нормативными документами.

Преимущества:

Причинами вуалирования могут быть объективные и субъективные причины. К объективным относятся причины, вытекающие из оценочных показателей, отраженных в бухгалтерском учете. Например, отразив в учетной политике тот или иной способ списания материальных ресурсов в производство, предприятие может регулировать величину себестоимости продукции. При субъективных причинах бухгалтер намеренно делает непонятными те или иные статьи бухгалтерской отчетности.

По объекту посягательства мошенничество делится на злоупотребления с денежными средствами и материальными ценностями. Злоупотребления с денежными средствами имеют место в сфере денежных и расчетных операций. Злоупотребления с материальными ценностями характеризуются их большим разнообразием, громоздкостью построения аналитического учета.

Злоупотребления, связанные с приобретением, хранением, переработкой и реализацией товарно-материальных ценностей и готовой продукции могут послужить причиной существенных отклонений в бухгалтерской отчетности предприятий, особенно в отраслях АПК. Это объясняется значительной долей оборотных активов в структуре бухгалтерского баланса данного типа предприятий. К злоупотреблениям с материальными ценностями тяготеют преимущественно в периоды материального дефицита, неустойчивости в покупательной способности денег, резкого колебания цен и регионального разрыва между ними.

Соотношение между этими двумя типами злоупотреблений определяется и изменяется в соответствии с характером экономической ситуации в обществе. Таким образом, в силу ряда объективных и субъективных причин бухгалтерская отчетность организации, может быть значительно искажена. В связи с этим возникает потребность в независимой экспертизе бухгалтерской отчетности.

Написать комментарий

Причины, признаки и методы мониторинга, обнаружения нарушений при осуществлении хозяйственной деятельности. Собственник нанимает сотрудников, основной задачей которых становится привлечение и обслуживание клиентов, продвижение бизнеса компании… На первых порах так все и происходит. Но со временем что-то изменяется, начинает происходить что-то не то. Число клиентов и прибыльность падают.

В итоге выясняется, что Ваш сотрудник, используя ресурсы компании, начал работать на себя. Как распознать, что сотрудник начал работать на себя? Сотрудник не справляется с обязанностями. Появились более важные дела! Отсутствие сотрудника на рабочем месте. Под любым благовидным предлогом!

Снижение интересов к работе. Все мысли заняты собственным бизнесом!!! Слишком рано приходит на работу или поздно задерживается!

Удивительно, но факт! Варианты мошеннических действий менеджеров. По мнению экспертов в сфере безопасности, наиболее слабое звено в алгоритме реализации продукции, это отдел закупок и отдел продаж.

Задает технические вопросы, не имеющие отношения к выполняемой в данный момент работы! На Интернет-трафик причем часто во внерабочее время материалов, транспортных расходов! Резко прекращает свою работу за рабочим столом или разговоры по телефону, когда к нему подходит руководитель, получает больше личных звонков на мобильный, часто выходит с телефоном!!!

Использование электронной почты в личных интересах. Клиенты хотят общаться только с одним Вашим сотрудником. Возможно действует схема отката или взятки! Десять признаков существования мошеннических схем: Скорее всего выполнение этих заказов может частично обеспечиваться вашими же сотрудниками, — но на благо своему карману!!!

Нехарактерная для обычного потребителя структура заказа у каждого потребителя существуют вполне реальные и легко определяемые нужды.

было схема мошенничества на предприятиях игрой, которую

По идее, все это должно просчитываться еще в бизнес-плане, и если вдруг клиенты, которых обслуживает ваш работник, начинают раз за разом делать странные в своей ограниченности заказы, то… делайте выводы!!! Отсутствие прогнозируемого роста доходов. Прибыль существенно ниже плановой. Желанная прибыль оседает в карманах ваших работников!!! Несоответствие роста числа клиентов росту оборота.

схема мошенничества на предприятиях отметил, что

Оборот фирмы растет — все ОК, однако признаком неблагополучия может оказаться снижение средней стоимости одного заказа по сравнению с предыдущими временами. Утечка клиентов — это сигнал. Ваши сотрудники выполняют свою работу ненадлежащим образом. Им времени не хватило, так как они работают не только на вас!!!

Время, проведенное с клиентом, не соответствует стоимости заказа. Причина — сотрудник печется о своем кармане!!! Выход один — Контролировать расходы на Интернет, телефонную связь, транспорт, офисные материалы и др. Десять причин, по которым сотрудники начинают работать на свой карман: Высокая зарплата не гарантирует, что сотрудника не будет искать дополнительный доход за счет работодателя.

Сотрудник проигрался … взял кредит … разорившийся предприниматель, который устраивается на работу, имея за спиной шлейф долгов!!! Бизнес организован так, что положить деньги в карман очень легко например, при работе с неучтенной наличкой , — их обязательно туда положат!!! Работник с завышенной самооценкой может организовать паразитический бизнес, доказывая себе свою исключительность!!! В любом коллективе имеются неугомонные люди. Если это качество не используется работодателем, то сотрудник неизбежно параллельно займется еще чем — либо и не всегда на пользу компании!!!

Сотрудник обиделся за что-то на своего начальника. С того момента он старался отдельные сделки оформлять на другую фирму, которая, к тому же, платит ей более высокий процент!!! Варианты мошеннических действий менеджеров. Руководители и менеджеры высшего звена: Умышленные превышения своих полномочий;.


Читайте также:

  • Представительства компаний на дальнем востоке
  • Порядок внесения изменений в свидетельство о праве на наследство
  • Какова стоимость госпошлины автомобильных прав
  • Если один из супругов не согласен на развод и есть ребенок
  • Когда прекращают выплату алиментов